Рассказываем, как снизить налоговую нагрузку.
Чтобы оптимизировать размер налоговых выплат достаточно правильно выбрать режим НО.
В России сейчас действует 5 режимов:
- ОСНО – общая система;
- УСН – упрощенная система;
- ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
- НПД – налог на профессиональный доход;
- ПСН - патентная система налогообложения.
Правильно выбрать режим налогообложения – задача с «тремя неизвестными». Размер бизнеса, доля на рынке, вид деятельности, административный ресурс, количество персонала – любой фактор может стать решающим. Неправильно выбрав режим, можно серьезно «влететь» на налоги. И зачастую мы консультируем наших клиентов по этой теме.
Остановимся на каждом режиме подробнее.
- ОСНО
Применяется для любой организационной формы — от крупных холдингов до ИП без работников. По умолчанию всегда используется ОСНО!
➕ отсутствуют ограничения по деятельности и доходам, разрешается нанимать любое число работников и открывать филиалы.
➖ самая высокая налоговая нагрузка (особенно большая нагрузка приходится на НДС), нужно сдавать отчетность, НДФЛ и НДС придется платить даже без фактического дохода. - НПД
Доступен ИП и физическим лицам без регистрации ИП. Отлично подходит для репетиторов, фрилансеров, домашних кондитеров и др.
➕ без отчетностей, налог рассчитывается на доход, не нужно использовать ККТ.
➖ нельзя нанимать сотрудников, есть ограничения по размеру выручки (не более 2,4 млн. руб. в год), в пенсионный стаж физлица не идет. - Патентная система
Подходит только для ИП, при этом годовая выручка не должна превышать 60 млн. руб. Выдается патент на срок от 1 до 12 месяцев.
➕ заявление на получение патента рассматривается за 5 дней, вести учет не нужно.
➖ патент получают на КАЖДЫЙ вид деятельности и налог уплачивается сразу, вне зависимости от прибыли. - Упрощенная система налогообложения (УСН)
Она применяется для малого бизнеса, если годовой доход не превышает 150 млн руб., а наемных сотрудников не более 100 человек.
➕ отчетность минимальная, проще с оплатой налогов и можно совмещать с другими спецрежимами.
➖ имеются ограничения по доходу и деятельности, нельзя открывать филиалы. - ЕСХН
Данный режим подходит, если бизнес связан с сельскохозяйственным сектором.
➕ освобождение от НДС, простой учет, единый с/х налог – 6%.
➖ доля доходности от с/х деятельности должна быть не ниже 70% от общего объема прибыли.