Февраль 2021. Дайджест изменения Налогового законодательства от Унисервис-Консалтинг.

Приветствуем Вас!

Надеемся, что полезное для себя Вы точно найдете!

1. Повышение эффективности налоговой системы. Инициатива.
   Подробнее на  https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37385-minfin_rossii_podgotovil_zakonoproekt_dlya_vypolneniya_polozhenii_osnovnykh_napravlenii_nalogovoi_politiki_na_2021-2023_gody
2. Изменить законодательство по взносам в ПФР и ФСС.
   Инициатива.  https://sozd.duma.gov.ru/bill/1115653-7
3. Заявительный порядок возмещения НДС.
   Проект. В настоящий момент проходит публичное обсуждение проекта Приказа ФНС России «Об утверждении форм и форматов представления документов, используемых при заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость и акциза при проведении налогового мониторинга», который, вероятно, вступит в силу в октябре этого года.  https://regulation.gov.ru/projects#npa=112668
4. Изменение правил блокировки счетов.
   https://regulation.gov.ru/projects#npa=111339
5. Сроки и место хранения документов, полученных аудиторами.
   https://sozd.duma.gov.ru/bill/1025644-7
6. Физлицам могут отменить пени по налогу на имущество.
   В Госдуму внесен законопроект № 1104869-7, предлагающий внести изменения в ст. 75 НК РФ в части не начисления пени за просрочку оплаты налога на имущество физлиц за 2019 год вплоть до сентября 2021 года.  https://sozd.duma.gov.ru/bill/1104869-7
7. Излишне удержанный НДФЛ нужно вернуть!
   При рассмотрении вопроса о документальном подтверждении освобождения от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на приобретение жилья и о возврате НДФЛ, Минфин пояснил, что работодатель должен вернуть излишне удержанный у сотрудника НДФЛ, даже если дело было в прошлом году.  http://www.consultant.ru/search/?q=%D0%9F%D0%B8%D1%81%D1%8C%D0%BC%D0%BE+%D0%9C%D0%B8%D0%BD%D1%84%D0%B8%D0%BD%D0%B0+%D0%BE%D1%82+26.01.2021+%E2%84%96+03-04-05%2F4490
8. Обязательное уменьшение уставного капитала и база по налогу на прибыль.
   Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» содержит перечень случаев, когда общество с ограниченной ответственностью обязано уменьшить свой уставный капитал. В частности, уменьшение производится, если стоимость чистых активов общества меньше уставного капитала по окончании финансового года, следующего за вторым финансовым годом или каждым последующим финансовым годом, по окончании которых стоимость чистых активов общества оказалась меньше его уставного капитала. Подробнее -  http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=201554#08674966443101424
9. Oсвобождение от НДС в рамках налогового маневра в IT-отрасли.
   С 1 января действует освобождение от НДС в рамках налогового маневра в IT-отрасли. Для этого программное оборудование должно быть в Реестре российских программ для ЭВМ и баз данных. Письмо Минфина -  http://www.consultant.ru/law/review/207867781.html
10. Когда «упрощенщики» и ИП на патенте должны выставлять счета-фактуры.
    По общему правилу, лица, применяющие упрощенную или патентную систему налогообложения, не обязаны оформлять счета-фактуры. Но из этого правила есть ряд исключений, о которых Минфин напомнил в письме от 26.01.21 № 03- 07-11/4424.
11. IT-компаниям пойдут на встречу.
    Вступили в силу поправки в НК РФ, предоставляющие российским IT-компаниям льготы. Письмо Минфина от 10.12.2020 № 03-03-10/108118 С 01.01.2021
12. «Самозанятый» сам платит пенсионные взносы.
    При применении специального налогового режима - Налог на профессиональный доход (далее – НПД), налогоплательщик освобождается от обязанности представлять отчетность, применять контрольнокассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать фиксированные страховые взносы. Письмо Минфина от 1 февраля 2021 г. № 03-11-11/5970.
13. Обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ.
    В приложении в Письме ФНС России от 15.02.2021 № БС-4-21/1811@ «Об определяющих правовых позициях высших судов по вопросам налогообложения имущественными налогами (за 2020 г.)» содержаться Решения Конституционного Суда Российской Федерации. Исходя из приведенных решений КС РФ об отказе в принятии к рассмотрению жалоб можно сделать следующие выводы: · налоговое законодательство не предусматривает корректировку сумм земельного налога за предыдущие налоговые периоды вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка; · не предусмотрено при определении кадастровой (рыночной) стоимости имущества ее увеличение на сумму налога на добавленную стоимость; · льготы по налогу на имущество для организаций по аналогии для физиков не применяются и соответственно не прописываются.  http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_377266/8c5b758cb5f325a4e116264e2947eb078a553cba/
14. ФНС России и ФАС России заключили Соглашение о сотрудничестве и организации информационного взаимодействия.
    Соглашение предусматривает взаимный обмен информацией, определение и координацию совместных мероприятий при выявлении рисков нарушения законодательства, создание групп по изучению и реагированию на негативные ситуации при осуществлении деятельности служб.  https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10576677/
15. Корректировочный счет-фактура для исправления ошибки в цене товара.
    Разъяснен порядок исправления технических ошибок в счетах-фактурах. https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10465630/
16. Уплата авансов по прибыли в 1 квартале 2021 г.
    Если в четвертом квартале 2020 года у организации были нулевые ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, то такими же они должны быть и в первом квартале 2021 года.  https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/10463548/
17. Порядок предоставления налоговых льгот по транспортному и земельному налогу.
    С 2021 года отменена обязанность организаций по представлению в налоговые органы деклараций по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды.  https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/10447650/
18. Покупатели продукции организации-банкрота имеют право на вычет НДС.
    https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/e46b696f-a38a-413e-9b9f-041d105c0a5c/419650a0-c1da-4c80-9d3c-89314820669a/A82-4848-2018_20210201_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True
19. Арендатор и ремонт.
    Неожиданное решение.  https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/4cc621d2-12d3-45f7-9e23-9629ee6b7da0/d6dc5ec0-6a38-4898-bfe5-55a5609e4736/A76-8895-2019_20210201_Opredelenie.pdf?isAddStamp=True
20. Кто платит за негативное воздействие на окружающую среду.
    Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 21.01.2021 № Ф10-5110/2020 по делу № А83- 14229/2019  https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/dc2df2ad-601a-4297-b18b-ecceac173482/5f91dec6-7af3-4a62-9bfd-b8efa18f5f1c/A83-14229-2019_20210121_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True
21. Документы при камеральных проверках со ссылкой на ст. 54.1 НК РФ.
    Постановление АС СЗО от 18.01.2021 по делу №А56-38742/2020.  https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/3c488b8e-795d-4d42-aa9c-c0ea7d0652da/2314dac8-adbb-4f30-9f4a-916aa0d4b4f4/A56-38742-2020_20210118_Postanovlenie_kassacionnoj_instancii.pdf?isAddStamp=True
22. Изменения в Налоговый Кодекс РФ.
    Федеральный закон №6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации».  http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202102170034?index=0&rangeSize=1)
23. Утвердить бухотчетность в «АО» и «ООО» можно заочно.
    Федеральный закон № 1026967-7 «О внесении изменений в Федеральный закон «О международных компаниях и международных фондах» и о приостановлении действия отдельных положений Федерального закона «Об акционерных обществах» и Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью (подписан Президентом и опубликован 24.02.2021).  https://sozd.duma.gov.ru/bill/1026967-7
24. С 1 февраля в чеке должно указываться точное наименование товара.
    Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.  https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/docs/10020801/
25. Расширен перечень расходов для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль организаций.
    С этого года субъект РФ своим законом вправе ввести инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) по расходам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР).  https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/10332968/
26. Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков.
    С 2021 года для налогоплательщиков – организаций введены единые предельные сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему. Теперь он подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи (если не отменены представительными органами муниципальных образований) — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.  https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10458417/
27. ФНС создает единую систему мониторинга действующих налоговых льгот.
    Налоговая служба выявит неэффективные льготы для бизнеса.  https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2021/02/02/856422-nalogovaya-sluzhba
28. Зарегистрировать контрольно-кассовую технику (ККТ) также можно дистанционно через личный кабинет.
    Для регистрации ККТ в Личном кабинете юридического лица или Личном кабинете индивидуального предпринимателя необходимо заполнить соответствующее заявление в разделе «Учет контрольно-кассовой техники», нажав кнопку «Зарегистрировать ККТ». Далее следует выбрать пункт «заполнить параметры заявления вручную». Откроется «Заявление о регистрации контрольно-кассовой техники».  https://www.nalog.ru/rn77/
29. Сервис «Мои чеки онлайн».
    В настоящий момент информация собирается по номеру телефона и e-mail. В дальнейшем ФНС планирует объединить сервис «Личный кабинет налогоплательщика» с данными онлайн-касс, после чего россияне смогут увидеть все свои покупки,  оплаченные помощью банковских карт.
30. Мобильное приложение «Реестр ЗАГС».
    Обновлено мобильное приложение «Реестр ЗАГС» ФНС России обновила функционал и дизайн бесплатного мобильного приложения «Реестр ЗАГС», которое можно скачать в App Store и Google Play.  https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10558395/
    В его новой версии можно:
    • войти в приложение через Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА), а также с помощью функции распознавания лица (Face ID) или отпечатка пальца (Touch ID);
    • сформировать квитанцию для уплаты государственной пошлины за услуги органов ЗАГС в банках и терминалах;
    • обратиться в службу технической поддержки приложения;
    • ознакомиться с возможностями приложения и инструкцией по его использованию в разделе «Помощь».
31. ИП можно зарегистрировать из мобильного приложения «Личный кабинет ИП».
    https://service.nalog.ru/gosreg/promo-app21001.html?t=1614859615089
32. Актуализирован Единый реестр субъектов МСП - получателей поддержки.
    https://rmsp-pp.nalog.ru/?t=1614859747673
33. Ускорение регистрации ИП.
    https://www.vedomosti.ru/business/news/2021/02/10/857380-fns-poobeschala-uskorit-oformlenie-ip-do-neskolko-minut